Preparar la Declaración Anual de ISR es una de las obligaciones más críticas del año. Para asegurar el cumplimiento de tu empresa (ya sea en el Régimen General o en RESICO), hemos resumido los puntos clave que debes considerar para el ejercicio fiscal 2025. 

2. Riesgos de Incumplimiento (Sanciones 2026)

Evitar errores u omisiones es fundamental para proteger la salud financiera de tu empresa. Las multas vigentes para 2026 son:

• No presentar la declaración: Multas desde $2,050 hasta $25,360 por cada obligación omitida.

• Errores o datos incompletos: Sanciones de $6,230 a $20,790 por presentar medios electrónicos con errores.

• Defraudación Fiscal: Omitir ingresos o usar documentos falsos puede derivar en penas de prisión (desde 3 meses hasta 9 años, dependiendo del monto).

• Dato importante: Si corriges tu situación de forma espontánea (antes de que el SAT te requiera), no se aplicarán multas.

3. Información Financiera Requerida

El sistema del SAT solicita estados financieros comparativos (2025 vs. 2024) basados en las NIF. Deberás preparar:

• Estado de Situación Financiera: Activos, pasivos y capital contable.

• Estado de Resultados: Ingresos netos, costos, gastos y utilidad neta.

• Conciliación Contable-Fiscal: Es el proceso para ajustar tu utilidad contable y llegar a la base gravable de impuestos, considerando conceptos como el ajuste anual por inflación, depreciaciones fiscales y gastos no deducibles.

4. ¿Estás obligado a Dictaminar?

Debes verificar si tu empresa entra en los supuestos de obligatoriedad u opción:

• Obligados: Personas morales con ingresos acumulables superiores a $2,013,710,870 en el ejercicio anterior o que coticen en bolsa.

• Opción de Dictamen: Empresas con ingresos superiores a $140,315,940, activos mayores a $110,849,600 o más de 300 empleados.

• Situación Fiscal (ISSIF): Obligatorio si tuviste ingresos superiores a $1,103,204,520, entre otros supuestos.

5. Datos de Control y Cuentas Fiscales

No olvides tener actualizados tus saldos al 31 de diciembre de 2025 de:

• CUCA (Cuenta de Capital de Aportación).

• CUFIN (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta).

• Esquemas Reportables: Si implementaste algún beneficio fiscal especial, debes incluir su número de identificación.